Fundamentos da folha de pagamento do Brasil

Conceitos de folha de pagamento do Brasil:

A intenção deste wiki é fornecer uma visão geral sobre os conceitos de folha de pagamento do Brasil relativa à sua tributação.

Objetivo:

O objetivo desta página é fornecer um entendimento sobre os vários conceitos de folha de pagamento brasileira referentes às leis e tributação locais e sua implementação na SAP Brazil Payroll.

Visão geral:

Este Wiki representa uma visão geral de alto nível dos conceitos básicos da folha de pagamento do Brasil, as leis trabalhistas e sua implementação em SAP. Ele fornece um instantâneo nas várias visualizações e tabelas importantes usadas durante a configuração. Também faz uma menção em vários relatórios que são usados No Brasil e alguns deles serão legais serão necessários durante o final do ano. Os conceitos foram explicados citando vários exemplos para uma melhor compreensão.

Direito trabalhista brasileiro

As relações de trabalho são reguladas pelo CLT (em PT - Consolidação das Leis Trabalhistas).

A Constituição garante aos funcionários uma grande quantidade de direitos e benefícios trabalhistas. Se algum desses direitos ou benefícios não forem observados, os funcionários podem reclamar no tribunal, conforme normas e regras descritas na CLT são fortes como lei.

Os empregadores são organizados em sindicatos (no PT chamado Sindicato Patronal). Da mesma forma, os funcionários também são organizados em sindicatos (no PT chamado Sindicato Trabalhista)

Uma vez em um ano, Sindicato Patronista e Trabalhista se reúnem para definir alguns acordos, por exemplo, aumento salarial. Esta reunião é chamada de Convenção Coletiva (em Convenção Coletiva)

No caso de nenhum acordo comum na Convenção Coletiva, o assunto será julgado pelo Tribunal Regional do Trabalho (TRT). Nesse caso, o acordo é chamado Dissídio Coletivo. Ambos os acordos são válidos durante um ano.

Se o empregador quiser aplicar um procedimento específico para os funcionários, é possível fazer um acordo com a Sindicato trabalhista. Este acordo é chamado de Acordo Coletivo (no PT chamado Acordo Coletivo)

Conceitos básicos

Uma empresa está registrada com um número CNPJ. CNPJ significa Codigo Nacional de Pessoa Jurídica (por exemplo, 74.544.297 / 0001-92, onde 74.544.297 é o código CNPJ, 0001 é a identificação do ramo e 92 é um dígito de verificação). No SAP, o ramo (Filial) está diretamente ligado à área pessoal e à subárea.

Branch é uma unidade física de uma empresa. Deriva do CNPJ da empresa.

Horário de trabalho: no CLT, é definido que os funcionários devem trabalhar no máximo 44 horas por semana e devem ter um dia de folga.

Entre 2 dias úteis, deve haver um período mínimo de 11 horas para descansar.

Os funcionários devem ter um descanso semanal de 24 horas consecutivas. Normalmente, esse dia de folga é um domingo.

Contrato de experiência: o período de experiência não deve ser superior a 90 dias. Se o funcionário for demitido durante o período de experiência devido a uma falha grave, o empregado tem direito ao saldo salarial e outras indenizações não serão pagas. Caso contrário, será pago.

A remuneração é a soma do salário contratual e outros pagamentos adicionais (horas extras, bônus de risco, prêmio de risco para a saúde, trabalho noturno, ...)

União: o pagamento desta contribuição é feito uma vez por ano, geralmente em março. Quando um empregado é contratado, o empregador deve verificar se a contribuição da união do ano atual já foi paga. Se a data de contratação for posterior a março e o empregado não pagou a contribuição da união, então ela será deduzida do empregado na primeira folha de pagamento. Consulte IT0057 (taxas de adesão) e tipo de salário / 360 e M360. Para não informar que o empregado pagou a contribuição em outra empresa, o tipo de salário (M360 ou cópia do M360) está inserido no IT0015.

FGTS (Severence Premium Reserve Fund) é um benefício que todos os funcionários têm direito e é pago pelo empregador. Não é pago em dinheiro, mas é salvo em uma conta bancária especial. Para cada funcionário contratado, o empregador deve abrir a conta FGTS. Consulte o IT0016 (Elementos do contrato, IT0398). SEFIP

PIS / PASEP: é um programa de integração social baseado na contribuição dos empregadores. Anualmente, parte das contribuições é distribuída como bônus aos empregados de acordo com sua remuneração anual e antiguidade. Esse bônus geralmente é o salário mínimo nacional. As condições necessárias para receber este bônus são: 
Salário mensal não superior a 2 salários mínimos, 
Seja membro do programa PIS pelo menos 5 anos, 
Mínimo de 30 dias trabalhados no ano correspondente.
Pagamento de acordo com o calendário pis.

O CEF (Banco Nacional) recupera as informações coletadas pelo RAIS & SEFIP e gera um arquivo magnético que contém o bônus a ser pago a cada empregado que é enviado ao empregador. O pagamento está integrado na folha de pagamento.

Documentos (IT 0465)

Todos os funcionários no Brasil devem ter um folheto Work and Social Security - CTPS (no PT chamado Carteira de Trabalho e Previdência Social). Este documento pertence ao empregado e tem que ser atualizado por cada empregador com o qual o empregado tem contrato. O empregador atualizará o documento com o nome e endereço do empregador, data de contratação, salário, posição, conta bancária do FGTS, aumento salarial e qualquer contrato especial. Consulte IT 0465 (Documentos)

  • Cartão de identificação (Carteira de Identidade): documento nacional
  • Cartão de identificação (Título Eleitor): cartão para eleição
  • Cartão Militar: certifica que os deveres militares foram completados (apenas para homens)
  • Cartão de imposto (CPF - Cadastro de Pessoa Física): é necessário qualquer transação financeira (por exemplo, abrir uma conta bancária, declaração de imposto, ...)
  • Exame médico

Formulário de registro (Ficha de Registro): parte da admissão. Assim que um novo empregado é contratado, o empregador deve registrar o novo funcionário no livro de funcionários da empresa. Os dados são armazenados no subfólio 0695 (IT0001). 
De acordo com a lei, uma empresa deve armazenar dados históricos dos funcionários sobre o ciclo de vida do empregado dentro da empresa. 
O formulário de registro Eletronic pode ser impresso sob demanda usando o relatório padrão HBRFICHA. 
O relatório HBRFICHA gera um Sapscript para emitir a Ficha de Registro - Dados Históricos do Empregado. Quando o 
O relatório é executado e não encontra nenhum número no IT 0001/0695 para uma nova filial que o funcionário pode ser atribuído, lê o 
Tabela T7BRB6, adiciona 1 ao infotipo de atualização e atualização. 
O relatório reúne treinamento, horário de trabalho, ausência e informações de folha de pagamento.

DSR

Dia Temporado Remunerado (em PT, Descanso Semanal Remunerado)

Todos os funcionários têm direito a um dia de folga por semana.

O pagamento da DSR difere de funcionários mensais e horários.

Funcionários mensais: o salário é avaliado durante todo o mês, incluindo os dias de folga, de modo que a DSR não seja paga explicitamente porque o horário de verão já faz parte do salário. Por exemplo, se o funcionário trabalha todo o mês sem ausência injustificada, o empregado será pago por 30 dias trabalhados em vez de 26 dias e 4 DSR. No entanto, se o funcionário tiver uma ausência injustificada, o empregador pode deduzir o DSR da semana.

Exemplo: Salário mensal 3000 reais. O funcionário tem ausência injustificada em 3 de maio de 2011. O 1º de maio é feriado público. 
Calcule o salário em maio considerando o mês comercial (30 dias) e o DSR.

Salário por dia = 3000/30 = 100 
Salário por hora = 3000/220 = 13,64 
Salário = 100 * 29 = 2900 
DSR = 7,33 * 13,64 = 100 
Remuneração (sem deduções fiscais) = 2900 - 100 = 2800

Funcionários horários: as regras para avaliar o DSR são as mesmas usadas para mensalmente. A diferença é que o empregado recebe o DSR pago na folha de pagamento como receita. 
Exemplo: Taxa horária de 80 reais. O funcionário tem ausência injustificada em 3 de maio de 2011. O 1º de maio é feriado público. 
Calcule o salário em maio, considerando horário de trabalho 7,20 horas por dia. 
Salário por hora = 20 reais 
Salário = 20 * (26 * 7,33) = 3811 
DSR = 4 * 7,33 * 20,00 = 
Remuneração (sem deduções fiscais) = 3811 + 586,40 = 4397,40

Bônus de trabalho noturno

O funcionário que trabalha durante a noite (entre as 10 da manhã e as 5 da manhã) tem o direito de ter essas horas a pagar com uma quantidade adicional de 20% em relação à taxa horária.

Cada hora completa de trabalho nocturno = 52 min 30 seg (definido por lei)

Exemplo: se o funcionário trabalhasse das 22:00 às 05:00, ele trabalhou 7 horas regulares, mas de acordo com a 
O funcionário da lei trabalhou 8 horas (= 7 * 60 / 52,5). 
Horas noturnas = (número de horas * 60) / 52,5 
Isso significa que durante 7 horas trabalhadas durante a noite, o funcionário ganhará uma hora.

É o mesmo se aplicarmos o fator 1.142857

Ajuste de horas de ausência de trabalho noturno: usa o mesmo fator mencionado acima

Exemplo: trabalho do funcionário das 21:00 às 05:00 
Número total de horas = 8 horas 
Mudança noturna de 22:00 - 5:00 = 7 horas (antes do ajuste) = 8 horas (após o ajuste) 

Então, se o funcionário estiver ausente das 21:00 às 05:00, então o tipo de salário de ausência = 9 horas (após o ajuste)

O bônus de trabalho noturno não deve ser combinado com horas extras. Se o funcionário tiver que trabalhar à noite, porque é mencionado que no horário de trabalho, ele tem direito ao bônus noturno de trabalho e não às horas extras. Se o empregado geralmente recebe o bônus de trabalho noturno e precisa fazer horas extras, essas horas terão que ser avaliadas como horas extras (adicional de 50% sobre a taxa horária) e o bônus de trabalho noturno também deve ser pago.

Trabalho perigoso ou desagradável

Os funcionários que trabalham em ambientes perigosos ou desagradáveis ​​têm direito a um pagamento adicional.

Caso o trabalho seja perigoso e desagradável, apenas um tipo de pagamento adicional é pago.

O pagamento geralmente é realizado durante a folha de pagamento normal.

Para informar esse funcionário tem direito a um desses, a bandeira está disponível em IT0016 / 0398. O pagamento é proporcional ao número de dias do mês em que a bandeira está ativada.

Trabalho perigoso: neste tipo de adicional, o salário mensal é dividido pelo número de horas trabalhadas, multiplicado pelo fator de porcentagem de trabalho perigoso. 
Tipo de salário: / 0B1 (Salário por hora) e / 326

Trabalho desagradável: o trabalho desagradável adicional é calculado multiplicando uma porcentagem pelo salário mínimo. 
No CLT, três níveis de situações não saudáveis ​​são definidos: mínimo, médio e alto. Cada nível é atribuído 
Para uma porcentagem (10%, 20%, 40%, respectivamente). 
Tipos salariais / 147 e / 325

Com base no agrupamento, a porcentagem de Risco de Saúde e Perigoso é salva na tabela T7BRRK.

Recebemos o agrupamento através da tabela de leitura T7BR0P

Bônus de férias

Férias é uma ausência paga de 30 dias e um bônus de 1/3 desse pagamento. 
De acordo com a lei, o pagamento deve ser feito pelo menos 2 dias antes do início das férias. 
Para poder tirar férias, o funcionário deve trabalhar um determinado período de tempo, que é chamado de período de acumulação. Durante o período de acumulação, o empregado recebe o direito de férias. Geralmente, esse período dura 1 ano (12 meses) e somente após esse período o empregado pode demorar 30 dias de férias. 
Após o final do período de acumulação, começa o período de elegibilidade. Isso significa que, durante este período, o empregado pode usar o direito de férias que foi adquirido durante o período de acumulação anterior. 
O período de elegibilidade dura 1 ano (12 meses). 
Os processos de férias começam quando o empregado notifica ao empregador as datas das férias. A notificação deve estar em forma escrita (Aviso de Férias) 
O depósito de férias (Comprovante de Férias) deve ser impresso 
Duas vezes: permanece com empregador (com assinatura de 
Funcionário) e a cópia pertence ao empregado.

Base / 003 (salário diário), / 004 (Salário por hora) e / 005 (Salário mensal) são criados pela regra BR10.

Tipos de salários de férias definidos na tabela T7BR4C: IMG -> Ausências -> Deixar o pagamento -> Geração de tipo de salário

Tabela T7BR03: Relação entre os tipos de salários importados para adiantamentos para o período atual.

/ 331: Primeira parcela do 13º salário pago em conjunto com férias

/ C00: Primeira parcela do Salário 13 pago em conjunto com as férias (no próximo ano)

Relatório: HBRCFER0 é usado para selecionar funcionários com registros de férias para executar o HBRCALC0

13º Salário de Bônus de Natal

Bônus de Natal (13º Salário) é um pagamento especial que deve ser pago até 20 de dezembro. 
De acordo com a lei, este pagamento será pago em 2 partes: a primeira parcela é paga até 20 de novembro e segundo pagamento até 20 de dezembro (antes da folha de pagamento). 
O valor pago na primeira parcela é de 50% do bônus de Natal. 
Normalmente, a primeira parcela é paga em conjunto com as férias. 
No caso de cálculo retro, a primeira parte não é retro calculada, pois é considerada como pagamento antecipado. 
Como a segunda parcela é paga antes da folha de pagamento em dezembro, a parte variável do pagamento do Bônus de Natal não pode ser completada. A correção deve ser feita até 5 de janeiro.

Ciclo desligado - Pagamento antecipado

Os seguintes são alguns dos pagamentos fora do ciclo:

1313 - Pagamento do 13º Salário 
131P - Pagamento do 13º Salário (1ª Parcela) 
13DI - Diferença do 13º Salário 
AJUS - Ajustes (Retrocalculação) 
PPRP - compartilhamento de lucros 
FERI - Pagamento de férias 
RESC - Rescisão 
ADIA - Pagamento antecipado

No passado, como a taxa de inflação era muito alta no Brasil, os empregadores antecipavam parte do pagamento regular.

Não há regulamentação para adiantamentos de pagamentos regulares. Não é uma decisão do empregador.

Geralmente é pago via ADIC.

De acordo com a configuração padrão, algumas condições são verificadas: min número de dias trabalhados, dias de ausência

Pode ser calculado com base no infotipo 0267 ou com base em uma porcentagem fixa. E geralmente é proporcional ao número de dias trabalhados.

Se a folha de pagamento mensal for paga no mesmo mês do pagamento antecipado, então, normalmente, nenhuma contribuição de imposto é calculada.

IMG: Payroll Brazil -> Pagamento salarial antecipado

Terminação

A cessação é o fim do contrato de trabalho. Após a notificação (chamada Pedido de Demissão) que é feita por escrito, as indenizações são calculadas. O pagamento das indenizações depende do motivo da ação e da antiguidade.

Após a rescisão, o empregador atualiza o documento CTPS e o formulário de registro (ficha de registro).

Se o contrato de trabalho durou mais de um ano, o final deste contrato deve acontecer no escritório do sindicato (no PT é chamado Homologação) e o empregador deve mostrar os seguintes documentos:

  • Formulário de pagamento FGTS
  • Carta de rescisão
  • CTPS atualizado
  • Formulário de registro atualizado
  • Fim do formulário de contrato (no PT é chamado de "Termo de Rescisão de Contrato")
  • Formulário de seguro de desemprego (no PT denominado Seguro Desemprego)

Pré-aviso: mínimo 30 dias após a notificação oficial.

A terminação é confirmada somente após o final do pré-aviso, mesmo que a decisão seja receber o pagamento em vez de trabalhar nesse período. Mas se o mês da rescisão for 30 dias antes do mês de aumento de salário e o empregado for demitido sem um motivo, então o empregador pode pagar uma indenização que geralmente é 1 mês de salário (para evitar que o empregador termine o contrato apenas antes do mês Do aumento salarial anual). Se o final do pré-aviso for no mesmo mês do aumento de salário, os pagamentos terão em conta o novo salário

No final do contrato de trabalho, o funcionário deve receber todos os direitos até a data de saída. Isso significa que outros pagamentos como Vacation, Christmas Bonus são considerados.

Artigo 479: esta indenização é paga em caso de contrato de trabalho com data de encerramento fixo. Aplica se o contrato terminar antes da data final acordada. Nesse caso, o prazo entre a data de rescisão e a data final acordada do contrato deve ser remunerado a uma taxa de 50%. Este pagamento inclui salário mensal mais horas extras, bônus de trabalho noturno, ... Para a avaliação da parte variável da remuneração, deve-se calcular a média média dos últimos 12 meses anteriores.

Artigo 480: é semelhante ao artigo 479. Mas aplica-se quando o empregado encerra o contrato antes da data final oficial. Será paga uma indemnização ao empregador.

Guia Recolhimento Rescisório: este formulário imprime a contribuição FGTS do mês anterior, mês atual de rescisão e indenização (40% das contribuições do FGTS)

Bilhete de transporte

Bilhete aceito pelo transporte público.

Os empregadores podem deduzir o custo dos ingressos na folha de pagamento até 6% do salário mensal do empregado. Se o custo for superior a 6%, apenas 6% podem ser deduzidos da remuneração do empregado.

Se o funcionário estiver ausente ou o contrato terminar, o funcionário deve devolver os respectivos bilhetes, caso contrário, o empregador tem o direito de deduzir o valor desses bilhetes na folha de pagamento.

Infotipo 0410: define os tipos de transporte usados ​​pelo empregado

Pensão familiar

É pago aos empregados proporcionalmente ao número de crianças com idade <14 anos

Os funcionários devem apresentar o folheto da vacina para receber o subsídio familiar.

Os empregados só recebem esse pagamento se o salário <862,60

Salário

Pensão familiar

Até 573,91

29,43

Até 862,60

20,74

Relatórios mensais

CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados 
Transação SAP PC00_M37_CAGE 
Todos os empregadores devem informar a Ministerial do Trabalho brasileiro até o dia 7 do mês seguinte uma lista de todos os funcionários contratados e demitidos no mês atual. 
Lê IT 0000,0001,0002,0004 e 0465. 
Tabelas relevantes: T7BRT0 (Leia os Códigos de Movimento). 
O arquivo Output: TemSe. 

Contribuição de terceiros ("contribuição de terceiros") 
Transação SAP PC00_M37_3RDE0


DARF - Documento de Arrecadação de Receitas Federais 
Transação SAP PC00_M37_DARF 
Lê todo o dedutivo fiscal salvo no cluster do empregado pelo período escolhido na tela de seleção. Soma todas as deduções e gera um formulário por código da empresa. 
Saída: Formulário 
 
GPS - Guia da Previdência Social 
Transação SAP: PC00_M37_GRPS 
Dados relacionados à segurança social (INSS) que é enviado pelo empregador. 
Frequência: cada mês + Competência 13

Os seguintes são os campos no relatório e suas explicações: 
1 Dados relacionados à empresa: nome, endereço e detalhes de contato 
3 Código de pagamento atribuído à empresa na tabela T7BRCO3 
4 Período de competência (MM / AAAA) 
5 Identificador (CNPJ) 
6 Montante a ser transferido pelo empregador para a segurança social: Parte do empregador:

Base INSS + base contratada (/ 1A0, / 1A1) + maternidade 13thSal (/ 353, / 354) + estorno) * Contribuição do empregador (Tabela T7BRB2) + Seguro (INSS bais + Maternidade 13º Sal) * (SAT / RAT (Tabela T7BRB2) * FAP (Tabela T7BRC2)) + contribuição do empregado

9 Montante do encaminhado às "Outras Entidades": Porcentagem para outras Entidades * (Base INSS + Maternidade 13º Sal + Maternidade INSS (/ T81, T91) 
10 Taxas em caso de atraso 
11 Total = Campo 6 + Campo 9 + Campo 10

Relatórios anuais

DIRF - Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte 
Transação SAP PC00_M37_DIRF 
Os tipos de salários relevantes são configurados usando a Classe de Avaliação 07. 
Saída: Formulário 

Informe de Rendimentos 
Transação SAP PC00_M37_CCED 
Este relatório é usado para gerar o documento que é enviado aos funcionários após o final do ano fiscal. Ele mostra toda a base de imposto e dedução do último ano fiscal e pode ser usado como base da declaração de imposto. A data de vencimento geralmente é final de fevereiro. (No PT, é chamado de "Comprovante de Rendimentos Pagos e Retenção de Imposto de Renda na Fonte").

Leia dados de IT0001 (Dados organizacionais), IT0002 (Pers. Data), IT0007 (Tempo), IT0021 / IT0397 (Dependentes) e IT0465 (Documentos).

Os tipos de salários relevantes são configurados usando a Classe de Avaliação 07. 
Saída: Formulário 

RAIS - Relação Anual de Informações Sociais 
Transação SAP PC00_M37_RAIS 
Todos os anos, entre janeiro e março, dependendo do número de funcionários, os empregadores devem enviar o RAIS. Este relatório mostra informações relacionadas à natureza social e é usado pelo governo para estatísticas e para alguns cálculos.

Lê dados de IT0000 (Medidas), IT0001 (Org Data), IT0002 (Pers. Data), IT0007 (Dados de tempo), IT0008 (Pagamento básico), IT0016 (Contrato) e IT0465 (Documentos).

Os tipos de salários relevantes são configurados usando a Classe de Avaliação 12

Saída: arquivo TemSe